En los últimos tiempos han abundado videos de “especialistas” dando consejos de como evitar el pago de impuestos anticipándose a una herencia mediante una donación. Correlativamente, son muchas las consultas que hemos atendido sacando del error al respecto.
En primer lugar, hay que partir de la base de que el impuesto de sucesiones y el de donaciones están regulados en la misma norma, y se tratan de forma idéntica, con lo cual, y a día de hoy, en este ámbito no hay diferencias (no al menos trascendentes o sustanciales) entre un tipo de transmisión y la otra.
También es importante tener en cuenta que estos impuestos (donaciones y sucesiones) son de gestión autonómica. La mayor parte de las comunidades autónomas tienen ya prácticamente las mismas bonificaciones y deducciones, pero, en cualquier caso, hay que tener presente que no funciona en todos los lugares igual.
Diferencias fiscales entre donar dinero y donar un inmueble
Especialmente trascendente es la diferencia entre donar dinero o donar un inmueble. Hoy en día muchos padres deciden transmitir parte de su patrimonio en vida para ayudar a sus hijos, y no es lo mismo donar un inmueble que una cantidad en efectivo metálico. Insistimos en que en cada comunidad autónoma son distintas las bonificaciones y deducciones tanto en el impuesto de donaciones como en el de sucesiones, por lo que hay que analizar la situación concreta.
Lo que es invariable es la trascendencia en IRPF; en el caso de donación de un inmueble, el donante debe declarar en su declaración de la renta la transmisión como si fuese una venta, y tributar por la ganancia patrimonial que resulte objetivamente entre el valor del inmueble cuando lo adquirió y el valor actual. Por lo tanto, en términos generales y en el panorama actual, si no existe otra situación de necesidad, no es fiscalmente mejor anticiparse con una donación a una herencia.
La importancia del análisis personalizado
En cualquier caso, siempre conviene un estudio de la situación personal y patrimonial para determinar un impacto fiscal, las fórmulas mágicas genéricas en las redes sociales no son siempre convenientes.